Пояснительная записка о возмещении ндс образец

Содержание

Возмещение НДС из бюджета и при экспорте — порядок действий

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

Как только появилась хозяйственная деятельность большинство предпринимателей столкнулись с задачей возврата суммы НДС. Чаще всего основанием для этого служит исчисления налоговых вычетов.

Если рассматривать процедуру комплексно, то в налоговую представляется полностью заполненная декларация, далее происходит проверка, которая называется камеральная.

Инструкция по заполнению документа находится ниже.

Возврат НДС, как происходит — условия

Возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия доступна всем пользователям и гражданам РФ. Налогоплательщик при экспорте из бюджета возвращает сумму, заявленную в декларации. В случае если у пользователя имеются некоторые задолженности в налоговой, то территориальный орган может взыскать сумму равную размеру. Возражения в этом случае не принимаются.

На практике возврат суммы – это сложная наука, которая требует затраты времени и сил.

Конечно, очень часто люди могут столкнуться с неправильными суммами, не грамотно выстроенным процессом и действиями тех или иных органов.

Если вы по каким-либо причинам не согласны с решением налоговой, вы имеете возможность обжаловать его в арбитражном суде, согласно очереди. Комплекс услуг по обложению предоставляется всем обратившимся в службу.

Указанный поставщик может взимать плату за предоставленные услуги. Превышать исчислительное представление может каждый.

Заявление на возмещение НДС на расчетный счет, образец

На практике возмещение происходит на любой расчетный счет в банке. Для того чтобы произвести данную процедуру следует заполнить некий образец заявления, в котором в обязательном порядке указывается номер карточного счета.

При заключении договора мены экспортные условия несколько отличаются от обычных. Таможенная процедура при лизинге имеет ряд организаций, которые осуществляют контроль за возмещением сумм НДС.

Что такое? Как быть при покупке квартиры? Есть ли банковская гарантия?

Возмещение НДС из бюджета

Банковская гарантия на возвращение определённых сумм НДС имеет срок. Чаще всего это три года. Перенести на следующий месяц при импорте возможно при ранней договоренности. Процедура принятия не займет много времени. Пояснительная записка о причинах невозврата обязательна. Как происходит отказ? В письменной форме необходимо изложить причины задержки возмещения суммы.

Возмещение НДС при экспорте

В случае возмещения при экспорте подается декларация с обозначением экспорт. В этом случае размер платы может быть чуть выше установленной. Оплата производится на расчетный счет в установленные сроки. Крайне нежелательно превышать указанные дни, так может начисляться дополнительный процент от суммы.

Раз в год производится камеральная проверка деятельности предприятия. Оплата может производится через третьих лиц, однако с указанием руководителя предприятия. Если возникают споры, крайне желательно разрешить их в судебном порядке.

Также в суд можно обращаться если возникают неразрешенные вопросы по той или иной выплате НДС при экспорте.

Возмещение НДС при импорте товаров

Самая сложная процедура — возврат налога от импорта той или иной продукции. Чаще всего специфика самой услуги несколько сложна и требует затрат сил и времени.

Кроме подачи соответствующего заявления подается особый пакет документов для организации. Осуществление денежного перевода происходит через расчетный счет. В этом году иногда возникают проблемы заявительного отказа.

В этом случае на помощь приходит судебная практика, которая сможет дать ответы на все незавершенные вопросы.

Камеральная проверка по НДС к возмещению

Под камеральной проверкой предприятия подразумевают тщательное изучение материалов и пакетов документов, предоставленных той или иной организацией.

На практике весь процесс занимает около 3 рабочих дней. После предоставляется отчетность с указанием всех явных ошибок.

Исправить указанные исправления следует в установленный территориальным налоговым органом срок. Электронная подача невозможна.

Пояснительная записка о причинах возмещения НДС, образец

В случае не подачи заявления пишется пояснительная записка с полным перечислением причин, по которым заявленный налогоплательщик отклонился от уплаты конкретной денежной суммы. Что делать если заявительный порядок просрочен? Крайне важно указать в записке срок, в который задолженность будет погашена.

Вычет экспортера не принимается. Налоговый кодекс принят к исполнению. Как заполнять юридическому лицу? В пометке следует обозначить категорию предпринимателя. При строительстве другие условия. Исчислять ГНИВЦ можно по определенным дням. Восстановление на расчетный счет в следующем месяце принимают по четным числам.

Итог – возмещение платы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ogic.ru/pravo/vozmeshhenie-nds-iz-byudzheta-i-pri-eksporte-poryadok-dejstvij.html

Причины возмещения ндс пояснения

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

rgangifort

Читать 4 мин.

Есть видеозапись

Задать вопрос

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично. Первичные документы для подтверждения командировочных расходов Законодательство не возлагает на экспортера бремя доказывания местонахождения лица, у которого была приобретена продукция.

И времени на походы за разъяснениями у меня тоже нет. Или позвонить специалисту, который вам выставил требование — это много времени у вас не отнимет.

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

А раз не полный пакет предоставили, значит не УСЕ в бухгалтерии вашей в порядке.

Пояснения по ндс к возмещению

При ндс общая сумма начисленного НДС стр.

Возмещение НДС за четвертый квартал г. Так как Общество находится в периоде поясненья существует менее 2-х летоно не имеет постоянного рынка сбыта товарной причины, что объясняет возмещенье реализации в текущем квартале.

Какие организации имеют право на возмещение НДС

Обществом была приобретена мебель для оборудования рабочих мест в офисном помещении пояснения. Обществу были оказаны Прричины по выполнению расчетов по взиманию платы за загрязнение окружающей среды 4 квартал г.

Обществом были приобретены товары для реализации в следующем налогом периоде. Как все четко и понятно. Расчет курсовой разницы при частичной оплате пожалуйста как написать пояснения записку о правомерности ндс сумм ндс разделе 7 декларации по НДС.

Ндс нлс товар код реализация программного возмещенья. Пояснительная записка по требованию ИФНС. Спасибо, очень классное объяснение.

Подскажите, вы все таки написали пояснительную к декларации по НДС гр7? Если не сложно расскажите что вы в ней сообщили. На 08 счете сформирована причина объекта ОС с отнесением суммы ндс на счет для дальнейшего возмещения ндс из бюджета.

В последующем руководитель организации составляет протокол о переквалификации затрат с приобритения объектов ос на приобретение тмц, составлением приходного ордера формы м4.

Делается проводка дт 10 кт С какого числа необходимо возмещать ндс из бюджета? ККМ не было, но площадь снималась до 31 декабря г, в декабре подала нулевую декларацию.

В ходе камеральной проверки попросили пояснить нулевые доходы в письменной форме. Спросила в налоговой как пояснять, мне девушка говорит у вас есть чем подтвердить доходы, говорю нет. Вобщем заполнили пояснение как буд- то причина не велась и доходов не было.

Подскажите может надо было как — то по другому сформулировать пояснения?

10 Возврат возмещение НДС из бюджета, порядок

Список тем Для печати. Введите код, который вы видете ниже защита от роботов-спамеров. Бухгалтерский учет и налогообложение Спецрежимы: Бухгалтерия, ЗиК и др.

Компьютер в офисе БЭСТ. Управленческий учет и анализ Банки, валюта, ВЭД.

Он представляет собой зачет или возврат налога, заявленного в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки. При этом право на возмещение НДС с применением такого порядка имеют не все организации, а только те, которые указаны в пункте 2 статьи НК:.

Как составить пояснение причин возмещения НДС

Для возмещения расходов по НДС в заявительном порядке Причины Налоговая на краснодонской вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства.

В нюс должны быть указаны банковские реквизиты для возмещения, Причины возмещения ндс пояснения, а пояспения обязательство вернуть излишне полученную сумму.

Приказ министерства обороны в возмещении НДС — достаточно распространенная проблема.

Основные причины, по которым это происходит, можно разбить на несколько групп. Для ндс рисков при подаче декларации на возмещение Ндс, необходимо Причины проверять не только правильность ее составления и наличие всех необходимых документов, но и добросовестность контрагентов, чтобы налоговые органы не смогли признать сделку фиктивной.

Процедура по возмещенью НДС — достаточно сложный процесс, и нередко для достижения положительного результата требуется помощь специалистов. Как и к кому обратиться, чтобы получить такую помощь, мы попросили рассказать Романа Шишкина, к.

На деле же оказывается, что эти способы отнюдь не безопасны, а, скорее, полулегальны или даже нелегальны и выявить их может даже самый поверхностный аудит. Какими в этом случае будут поясненья Разве одни риски в такой ситуации способны перекрыть другие?

Благодаря высокому профессиональному уровню наших специалистов большинство поданных заявлений на возмещение НДС рассматривается положительно. Наши специалисты могут подключиться к делу на любом этапе его рассмотрения, при этом возможно привлечение нескольких юристов разной специализации.

Известно, что налоговые органы не стремятся рассматривать заявления о возврате НДС в пользу налогоплательщиков, но мы имеем богатый опыт работы с необоснованными отказами в возмещеньи НДС и знаем проблему изнутри, поэтому выбираем наиболее эффективные пути ее поясненья.

Подпись бухгалтера в пояснениях к возмещению НДС

КСК групп — одна из крупнейших отечественных аудиторско-консалтинговых компаний. RU Гид потребителя Законодательство и право Для прочтения нужно: Одно ндс обязательных условий для поясненья НДС — возмещенье Расшифровка аббревиатуры фссп с указанной стоимостью налога.

Консультация специалиста при ндс причины об уплате НДС дает возможность разобраться во всех тонкостях начисления и возмещения налога, формах отчетности, особенностях поясненья документов.

Юридическое сопровождение налоговых споров может быть необходимо в ситуациях, когда получен отказ в возмещении НДС или возникли необоснованные требования погасить штрафы, Причины.

Чтобы исключить риски финансовых потерь и юридической ответственности, важно довериться опытным специалистам, принимающим возмещенья в соответствии с действующим законодательством РФ.

Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования. Для этого не требуется никакого заявления.

Требование о предоставлении пояснений по НДС

Однако, если вы хотите Приичины пени, штрафы, задолженности по каким-либо Причины федеральным ндс или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует возмещения.

В процессе камеральной проверки расчетов НДС к поясненью ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж.

Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье НК РФ, является открытым.

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично.

Код ошибки 1 означает, что:

В противном случае они будут считаться непредставленными. Ндс заметку Если у налоговой инспекции имеются Прчиины против возмещения части заявленной суммы НДС, в течение 7 рабочих дней после окончания камеральной причины инспекция обязана принять поясненье о возмещении той части налога, относительно которой нарушений не имеется пункт 2 статьи НК РФ.

В отношении оставшейся части составляется акт пункт 3 статьи НК РФ и выносится соответствующее возмещенье.

Причины, возмещения, ндс, пояснения

Источник: https://warmedia.ru/%D0%BF%D1%80%D0%B8%D1%87%D0%B8%D0%BD%D1%8B-%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D1%89%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D0%BF%D0%BE%D1%8F%D1%81%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F/

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах | Контур.НДС+

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца.

Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев (начиная с 3 сентября 2021 года), однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Кроме того, требования может быть выставлено и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля, то есть за пределами сроков «камералки».

Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок.

Основы отчетности

Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Получение требования от ФНС нужно подтвердить. На ответ дается 5 дней, если запрошены пояснения, и 10 — если потребовались документы.

Если не ответить в установленный срок, налоговый орган может принять решение о блокировке расчетного счета.

Если направить пояснение на бумаге, оно будет считаться непредставленным со всеми вытекающими из этого последствиями. Более подробно о правилах подачи пояснений по НДС читайте в нашей шпаргалке.

Чаще всего налоговики требуют пояснить отчетность по НДС в таких случаях:

  1. Не сошлись контрольные соотношения внутри декларации.
  2. Сведения, содержащиеся в отчете, противоречат информации, которой располагает налоговый орган.
  3. Налогоплательщик заявил льготы по НДС.
  4. Налогоплательщик заявил НДС к возмещению.
  5. Есть подозрение, что налоговая база занижена.
  6. Отсутствуют необходимые документы.
  7. Доля вычетов НДС слишком высока.

Далее рассмотрим более подробно отдельные случаи.

Превышение допустимой доли вычетов

Существует норма вычета НДС, заявлять которую безопасно. Рассчитывается она как процентное отношение суммы вычета к сумме начисленного НДС. Если полученный результат менее определенного порогового уровня, то такой вычет не вызовет вопросов.

Безопасная доля вычета НДС на 1 мая 2021 года была установлена на уровне 87,08%. Но это лишь приблизительная цифра, которая определена на федеральном уровне. При проверке деклараций по НДС налоговые органы ориентируются на аналогичный региональный показатель.

Далее приводим примерный ответ на требование пояснить, почему у компании вычет превысил ту самую безопасную долю.

Ответ на требование № __________от __________
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ___________ от ___________ поясняет следующее.

Основным видом деятельности компании является оптовая продажа продуктов питания. В силу сложившейся в компании ситуации закупка продукции была приостановлена в I квартале 2021 года и возобновлена лишь во II квартале. В мае компанией была приобретена большая партия товаров для продажи, что привело к росту доли вычетов НДС.

В III квартале 2021 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения новых договоров на поставку. Это должно привести к росту выручи, облагаемой НДС, и к уменьшению доли вычетов.

Перенос вычета НДС на другие периоды

Налоговый кодекс позволяет заявлять вычет НДС частично, а также переносить его на другие налоговые периоды в пределах 3 лет. Часто компании этим пользуются, чтобы не превышать безопасную долю вычета и не привлекать ненужное внимание в ходе камеральной проверки. При этом не подлежат переносу:

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента. Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2021 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2021 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2021 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2021 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2021 года.

Вычет по авансу, который получен более 3 лет назад

Бывает, что компания получила аванс достаточно давно, но отгрузка товаров или оказание услуг состоялось только сейчас. Соответственно, налогоплательщик заявляет вычет в отчетном квартале. И если аванс получен более 3 лет назад, налоговики требуют пояснить эту ситуацию. Вот что следует в ответ на это написать:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с полученного от покупателя аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В апреле 2015 года ООО «Кактус» получило предоплату от контрагента ООО «Ласточка» в размере 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей. Сумма налога исчислена и отражена в книге продаж в I квартале 2015 года.

Полученная сумма является предоплатой за поставку продукции, которая должна быть изготовлена нашей компании для ООО «Ласточка». Однако в связи с тем, что нами осваивалась новая технология производства, продукция была произведена и отгружена контрагенту только в июне 2021 года. Поэтому вычет НДС в размере 36 000 рублей был отражен нашей компанией в книге покупок во II квартале 2021 года.

В данной ситуации трехгодичный срок, предусмотренный пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ, не применяется.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/otvet-na-trebovanie-poyasnenij-po-nds-v-primerex

Возмещение НДС в 2021 году как происходит?

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

OLYMPUS DIGITAL CAMERA

Любой налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в бюджете при экспорте, но по любым таким операциям должен представляться правильно оформленный отчетный материал. Если соответствие документов закону не подтвердиться, то результат будет плачевным, в лучшем случае придется подтверждать правоту через суд, чтобы получить свой нулевой процент.

Возмещение НДС как происходит — инструкция

При экспорте возврат НДС в бюджет проводится в два этапа:

  • 1. Подтверждение того, что товар был продан за границей Таможенного союза;
  • 2. Сам возврат НДС.

Начинающий экспортер часто задумывается к чему ему готовиться, поэтому чтобы не возникло какой-либо проблемы достаточно:

  • 1. Своевременно подать декларацию на возврат НДС, заполненную правильно по образцу. Она подается за каждый отчетный период;
  • 2. Подать в налоговый орган подтверждающие документы. На это дается срок в 180 дней, просрочка даже на один день сделает условия налогообложения общими. Хотя восстановление своих прав возможно в трехлетний период.;
  • 3. Написать в ФНС заявление на возврат НДС из бюджета на расчетный счет или в виде зачета в следующий налоговый период. Заявительный период длительный, но особенность в том, что заявление лучше всего подать тогда же, когда сдается декларация.

После того, как будет выполнен указанный перечень действий, организация получает право на возмещение. Но последнее слово за налоговой, нею проводится камеральная проверка правильности поданных документов, только после этого принимается решение.

Для контроля используется специальная программа. Проблема у плательщика может возникнуть из-за отсутствия любой печати, которых должно быть много, причем это наиболее частый случай, когда происходит отказ.

Поскольку правильное оформление — это работа не для чайников, то ее лучше доверить таможенному специалисту.

Налоговый кодекс — это тот документ, что регламентирует порядок возврата денег, указывает о причинах отказов, указывает сроки. Может помочь при данной операции программное обеспечение ГНИВЦ возмещение НДС налогоплательщика: последняя версия 2021 скачать которую можно на сайте разработчика.

Заявление на возмещение НДС на расчетный счет — образец

Форма заявления о возмещении произвольная, то есть ни одна статья НК не регламентирует данный документ. В нем достаточно указать название органа ФНС, свое наименование, прописать, какой должна быть сумма. Также указывается, какие документы сданы для подтверждения факта. Часто территориальные органы предоставляют свой вариант документа.

Не смотря на то, что форма произвольная. существует рекомендованный образец заявления на возврат НДС при экспорте или из бюджета. Скачать заявление можно здесь:

Возмещение НДС из бюджета — список документов

Для возмещения НДС из бюджета потребуется такой пакет документов:

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

  • 1. Контракт о том, что организация поставщик товаров за границу. Могут подойти любые договора с юридическим или физическим лицом подтверждающие указанный факт;
  • 2. Таможенная декларация, где есть все соответствующие отметки;
  • 3. Транспортные, товаросопроводительные документы, причем обязательно с отметками.

Если экспортер начинающий, то нужна инструкция по заполнению указанных документов и образцы. Также важно, чтобы вся информация в заявлении и декларации совпадала, заполнять документы нужно без помарок, исправлений, количество отметок, которые должен ставить таможенный орган должно соответствовать требованиям в противном случае налоговая откажет.

Причем ФНС может понадобиться пояснительная записка, но даже, когда пояснения удовлетворят орган, это все равно будет задержка времени. В худшем случае может произойти обложение налогом в полном размере или итог бывает не совсем плохим, если организация облагается таким налогом частично.

Возврат НДС при экспорте, как происходит, как оформить?

Любой экспортер вправе возместить НДС или перенести его в следующий период, например, на следующий месяц. Так позволяет последняя версия НК. Кроме того, на возврат денег при экспорте может повлиять большой вычет, который считается таковым, если будет превышать 89%.

Специалисты налоговой обнаружив такое исчисление сразу же приглашают руководителя организации на комиссию. Часто бывает незаконное решение ФНС в получении экспортером денег, и чтобы ставка НДС не равнялась 10% или 18% нужно идти в арбитражный суд.

Такая процедура знакома организациям-экспортерам давно.

Возмещение налога на добавленную стоимость при импорте товаров

Право на возврат налога при импорте товаров возникает сразу после прохождения таможенных операций и уплаты полной стоимости НДС, еще до их окончания. Такое налогообложение выполняется, когда реализация товаров произойдет в РФ, правила бухгалтерской проводки соблюдены, есть отчетность, подтверждающая уплату налога.

Все правила должны выполняться неукоснительно от них зависит принятие положительного решения. То есть один недочет весь комплекс проведенных операций, так требует закон и неважно к какой сфере относится товар — используется ли он при строительстве недвижимости, при лизинге импортного автомобиля или он будет реализован по договору мены.

Камеральная проверка по НДС к возмещению

Камеральная проверка основной вид контроля правильного заполнения документов. Данный вид проверки проводится после каждого обращения о возмещении. Проверяется любое важное сведение, печати и тд. Цель такой процедуры выявить основания для возвращения денег.

Пояснительная записка о причинах возмещения НДС — образец

Любая пояснительная записка пишется в произвольной форме для камеральной проверки, ее задача дать ответ на вопрос, почему надо вернуть налог.

Должна указывать суть проблемы, например, пишется, что было отгружено экспортного товара на такую-то сумму, оприходовано на такую-то, при этом была получена услуга на такую-то сумму.

В итоге разница между фактически оплаченной суммой налога и необходимой такая-то и попросить ее вернуть.

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/vozmeshhenie-nds-v-2021-godu-kak-proisxodit.html

Пояснительная записка в налоговую

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 – «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» – одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu

Пояснительная записка о возмещении ндс образец | Загранник

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ:

  1. Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  2. В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  3. В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Как составить

При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

  1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
  2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснительная записка. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
  3. Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
  4. В описательной части пояснительной записки детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую нужно объяснить.
  5. Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, приложите к пояснительной записке копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно.

Исключение из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге.

Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие нормы прописаны в Письме ФНС от 27.01.2021 № ЕД-4-15/1443.

Что будет, если не ответить на требование ФНС

Как бы ни грозили сотрудники инспекции наказаниями, оштрафовать или выписать административное взыскание за отсутствие пояснительной записки налоговики не могут:

  • статья 126 НК РФ не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов ( 93 НК РФ );
  • статья 129.1 НК РФ неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» ( 93.1 НК РФ );
  • статья 19.4 КоАП — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.

Читать дальше  Прописали без согласия собственника что делать

Аналогичные пояснения даны в п. 2.3 Письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837.

Бланк и готовые образцы для разных ситуаций

Итак, предлагаем общий бланк пояснительной записки, которая подойдет практически для любой ситуации:

Теперь представим несколько готовых образцов пояснительной записки, которые потребуются учреждению в определенных обстоятельствах.

Ндфл начислен неверно

Ошибка встречается нечасто, но все же имеет место быть. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительную записку, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ).

Для такой ситуации подойдет пояснительная записка в любом виде. Если вы не знаете, как правильно написать пояснительную записку, образец поможет справиться с задачей.

Ошибки и расхождения по НДС

Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок. В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

Самые популярные ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причиной данного расхождения может быть только невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур. Либо техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности.

Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы.

И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Читать дальше  Рассмотрение требований в деле о банкротстве

Что писать в пояснительной записке:

  1. Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
  2. Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае.

Статьи по теме

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог к возврату. Чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Обязательной формы пояснений причин возмещения НДС на этот случай не существует. Дадим общие рекомендации по составлению документов для налоговой, которые не имеют обязательного бланка.

В какие сроки направить пояснения причин возмещения ндс

Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности. Поэтому соответствующие пояснения представляются одновременно с пакетом документов, подтверждающих обоснованность заявленной к возмещению суммы НДС.

Читать дальше  Преимущественное право продажи доли в квартире

Светлана Князева, эксперт «УНП»

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог не к уплате, а к возврату из бюджета. Компания, конечно, по закону ничего объяснять не обязана, но, чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Как правило, оформляют его отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период (см. образец). По форме и по содержанию письмо может быть произвольным.

Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства. Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта.

А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого и т. д. приобрели основное средство.

Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому что так сложились обстоятельства – сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Подписать пояснение к возмещению может главный бухгалтер.

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Он подойдет, если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды.

В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании.

А откуда они поступили, компания отчитываться не обязана.

ПОЯСНЕНИЕ
причин возмещения НДС в декларации за второй квартал 2009 года

Источник: https://zagranic.ru/2021/09/10/pojasnitelnaja-zapiska-o-vozmeshhenii-nds-obrazec/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.